Selvstændig og freelancer — beregn virksomhedens reelle økonomi

Årshjulet for en selvstændig

Det, der vælter økonomien for mange nystartede, er ikke skatten i sig selv, men timingen: penge, der ser ud som overskud i marts, er momsen, der skal betales i juni, og B-skatten, der trækkes hver måned. Sådan ser et typisk år ud.

• Hver måned undtagen juni og december: B-skatterate forfalder den 20. Raterne bygger på din forskudsopgørelse — ikke på, hvad du faktisk tjener. Har du haft et godt kvartal, så ret forskudsopgørelsen op med det samme; ellers venter restskat med rentetillæg.
• 1. marts og 1. september: momsfrister for halvårsafregning (omsætning under 5 mio. kr.). Kvartalsafregning (5–50 mio. kr.) forfalder den 1. i den tredje måned efter kvartalet, fx 1. juni for første kvartal. Moms er aldrig din indtægt — sæt den til side, når fakturaen betales, ikke når fristen nærmer sig.
• Marts: årsopgørelsen for lønmodtagere åbner, men som selvstændig har du frist til 1. juli med oplysningsskemaet, og der er tal at samle inden da: omsætning, fradrag, afskrivninger og eventuel opsparing i virksomhedsordningen.
• November: forskudsopgørelsen for næste år åbner. Det er her, du styrer næste års B-skatterater — sæt det forventede overskud realistisk, ikke optimistisk.
• Inden 31. december: frivillig indbetaling af restskat uden rentetillæg, og sidste chance for at indbetale på pension med fradrag i årets indkomst. Selvstændige kan bruge 30 %-ordningen: indskud på ratepension eller livrente på op til 30 % af årets overskud kan trækkes fra.

Det ingen fortæller dig, før du står i det

Du optjener ikke feriepenge. Ferieloven gælder lønmodtagere. Som selvstændig skal ferie være regnet ind i timeprisen — ellers er fem ugers ferie fem uger uden indtægt. Det er en af grundene til, at en timepris, der ligner lønmodtagerens timeløn, altid er for lav.

Sygedagpenge kommer først fra tredje sygedag, medmindre du tegner en frivillig sygedagpengeforsikring hos Udbetaling Danmark, som giver dækning fra første eller tredje dag efter eget valg. Det samme gælder barsel: retten til barselsdagpenge kræver, at du har drevet virksomhed i et vist omfang i de seneste 12 måneder.

Pension er dit eget ansvar — der er ingen arbejdsgiver, der lægger 8–12 % oveni. De fleste rådgivere anbefaler at sætte det samme til side, som en lønmodtager i samme branche ville få indbetalt, og at gøre det automatisk, så det ikke bliver det første, der ryger i et dårligt kvartal.

Fradrag kræver bilag. Kørsel i egen bil efter Skatterådets satser, hjemmekontor efter de snævre regler, telefon, software og efteruddannelse er alle mulige — men kun med dokumentation, og ikke for udgifter, der lige så godt kunne være private. Er du i tvivl, så spørg en revisor én gang og få reglen på plads i stedet for at gætte hver måned.

Hvornår er en revisor pengene værd?

Beregnerne her giver dig overblikket: hvad du skal fakturere, hvad du skylder i moms og B-skat, og hvad du reelt sidder tilbage med. De erstatter ikke rådgivning, og der er situationer, hvor en times betalt rådgivning betaler sig selv mange gange: når du vælger mellem personligt ejet virksomhed, virksomhedsordning og selskab; når du første gang skal afskrive på udstyr eller bil; når du har indtægter fra udlandet; og når en kunde udgør mere end halvdelen af din omsætning — så kan der være spørgsmål om, hvorvidt du reelt er lønmodtager.