Selvstændig · Profit-kalkulator

Overskud efter skat 2026 — VSO eller personlig beskatning?

Beregn dit virkelige overskud efter skat ud fra omsætning, driftsomkostninger, kørselsfradrag, løn til ansatte og dig selv. Kalkulatoren sammenligner virksomhedsskatteordningen (22%) med fuld personlig beskatning, så du kan se hvad du reelt tager hjem.

Opdateret 2026-06-10 2026-satser

Start beregningen Ofte stillede spørgsmål

Indtast dine tal

Alle felter er ekskl. moms. Forudfyldte værdier viser en typisk konsulent med 900.000 kr i omsætning.

Summen af alle dine fakturaer ekskl. moms. Moms er ikke indtægt — den videresendes til Skattestyrelsen.

Software-abonnementer, computere, telefon, internet, kontorartikler, revisor, forsikringer. Husk: KUN ekskl. moms beløbet er fradragsberettiget.

Eksternt kontor eller co-working. Hjemmekontor: fradrag kun hvis et separat rum udelukkende bruges til erhverv (typisk svært at få godkendt).

Kørsel mellem virksomhedens adresse og kunder/leverandører (IKKE almindelig pendling). Beregnes med statens takster.

Bruttoløn, ATP, AES, feriepenge og evt. arbejdsgiverbetalt pension for personer du har ansat.

Kun relevant ved ApS. Ved enkeltmandsvirksomhed beskattes hele overskuddet som personlig indkomst uanset om du "hæver" det eller ej.

Personlig: alt overskud beskattes som løn (op til ~52% marginalt). VSO: opsparet overskud beskattes med 22%, hævet overskud beskattes personligt. ApS: selskabet betaler 22% selskabsskat; udbytte beskattes 27/42%, løn beskattes personligt.

Fradragsberettiget op til 65.500 kr/år på ratepension, ubegrænset på livrente med 10+ års udbetaling.

Landsgennemsnit ca. 25,5%. Slå op på skat.dk hvis du vil være præcis.

Sådan virker beregningen

1. Kørselsfradrag. Første 20.000 km/år: 3,79 kr/km. Over 20.000 km: 2,07 kr/km. Eksempel: 8.000 km × 3,79 = 30.320 kr. Tillægges driftsomkostningerne og reducerer skattepligtigt overskud.

2. Samlede driftsomkostninger. driftsomkostninger + husleje + kørselsfradrag + løn til ansatte. Bemærk: din EGEN løn er IKKE en omkostning i enkeltmandsvirksomhed — det er en hævning af overskud.

3. Overskud før skat. Omsætning − samlede driftsomkostninger. Eksempel: 900.000 − (120.000 + 60.000 + 30.320 + 0) = 689.680 kr.

4. AM-bidrag. 8% af overskud før skat. Eks: 689.680 × 0,08 = 55.174 kr. AM-bidraget er fradragsberettiget i personlig indkomst.

5. Personlig indkomstskat. På overskud minus AM-bidrag og pension: bundskat 12,01% + topskat 15% over 640.100 kr + kommune ca. 25,5%. Samlet marginalskat 37–52% (loft 52,07%).

6. VSO-skat. Hvis VSO valgt: opsparet overskud (overskud minus hævet beløb) beskattes med 22% acontoskat. Hævet beløb beskattes personligt som løn. Fordelagtigt hvis du tjener mere end du bruger og kan udskyde topskat.

7. Netto-overskud. overskud før skat − AM-bidrag − indkomstskat. Det du reelt har til rådighed.

8. Foreslået månedlig hævning. netto-overskud / 12, minus en buffer på 10–15% til skat-justering og uforudsete udgifter.

Hvorfor du bør kigge på bundlinjen — ikke omsætningen

Mange selvstændige fokuserer på omsætningen og glemmer at over halvdelen forsvinder i omkostninger, AM-bidrag og skat. Kalkulatoren viser den "rigtige" bundlinje, og om du skal vælge VSO eller personlig beskatning. Springer du fra topskattegrænsen kan VSO let spare dig 30.000–60.000 kr/år.

Vigtige situationer at være opmærksom på

  • Bilen. Kan være blandet anvendt — privat brug skal udlignes med beskatning af "fri bil" eller egenbetaling. Erhvervskørsel over 60 dage/år fra hjemmet til samme kunde anses som almindelig pendling og giver IKKE kørselsfradrag.
  • Hjemmekontor. Kun fradragsberettiget hvis et helt værelse udelukkende bruges til erhverv (ikke et hjørne af stuen). Praksis er restriktiv.
  • Repræsentation. Kun 25% af udgifterne er fradragsberettiget (mad/drikke med kunder). Personalepleje er 100%.
  • Etableringsudgifter. Stiftelse, advokat, indretning inden virksomheden starter kan fradrages som etableringsfradrag op til 41.800 kr (2026).
  • VSO kræver disciplin. Separat regnskab og hensættelse til "indskudskonto" samt "mellemregningskonto" — overvej revisor de første år.
  • Hobby-virksomhed under 50.000 kr/år. Ikke momspligtig, men overskuddet skal stadig opgives som B-indkomst og beskattes personligt.
  • Underskud kan bruges. Underskud i enkeltmandsvirksomhed kan modregnes i anden personlig indkomst (løn, dagpenge) — særlig fordel ved bibeskæftigelse.
  • ApS og din egen løn. Hvis du har ApS og betaler dig selv løn, skal selskabet indeholde A-skat, AM-bidrag og indbetale ATP/AES — du modtager lønseddel ligesom en almindelig ansat.

Ofte stillede spørgsmål

Hvad er forskellen på enkeltmandsvirksomhed og ApS skattemæssigt?

Enkeltmandsvirksomhed: hele overskuddet beskattes personligt hos dig (AM-bidrag 8% + bund/top/kommune op til 52%) uanset om du "hæver" pengene. Du hæfter personligt. ApS: selskabet betaler 22% selskabsskat af overskuddet; du beskattes først når du udbetaler løn eller udbytte til dig selv. Du hæfter kun med selskabskapitalen (20.000 kr).

Hvornår er virksomhedsskatteordningen (VSO) en fordel?

VSO er fordelagtig hvis du: (1) tjener mere end du forbruger, (2) ligger tæt på eller over topskattegrænsen (640.100 kr i 2026), eller (3) ønsker at udjævne indkomsten over flere år. Opsparet overskud beskattes med 22% i stedet for personlig marginalskat. Du betaler "restskatten" når du hæver — så det er en skatte-udskydning, ikke en fritagelse. Kræver ordentlig bogføring.

Hvor meget kørselsfradrag kan jeg få som selvstændig i 2026?

Statens takster 2026: 3,79 kr/km for de første 20.000 km erhvervskørsel om året, og 2,07 kr/km derover. Det dækker ALLE bil-omkostninger (afskrivning, brændstof, forsikring, service) — du kan ikke også fratrække de faktiske udgifter. Kræver en kørebog med dato, formål, fra/til og kilometer.

Skal jeg betale skat hvis virksomheden går i underskud?

Nej — i enkeltmandsvirksomhed kan underskud modregnes i din anden personlige indkomst (løn, dagpenge, kapitalindkomst) og dermed nedsætte din samlede skat. Eventuelt rest-underskud kan fremføres til næste år. I ApS kan underskud kun modregnes i selskabets fremtidige overskud.

Hvor stor en del af min omsætning kan jeg realistisk regne med at få udbetalt netto?

For en typisk dansk freelancer/konsulent er tommelfingerreglen 40–50% af omsætningen i netto-overskud efter alle omkostninger og skatter. Eksempel: 900.000 kr omsætning − 200.000 kr omkostninger − 250.000 kr skat/AM-bidrag = ca. 450.000 kr netto. Højere omsætning rammer topskat og giver lavere procentdel.

Hvad er en passende løn til mig selv i mit ApS?

Som tommelfingerregel: udbetal løn op til topskattegrænsen (640.100 kr i 2026) — det giver lavest samlet skat. Resterende overskud kan opspares i selskabet til 22% og udbetales som udbytte (27%/42%) i magre år. En løn på 35.000–45.000 kr/md netto er optimalt for de fleste enmandsejere af et ApS.

Kan jeg trække udgifter til kontor i hjemmet fra?

Kun hvis et helt værelse udelukkende bruges erhvervsmæssigt (således at det ikke kan bruges privat). I praksis godkendes det sjældent for kontorarbejde. Du kan derimod fradrage en forholdsmæssig del af el, varme, internet hvis du har et godkendt arbejdsværelse. Mange selvstændige nøjes med fradrag for telefon, internet og en separat erhvervscomputer.

Officielle kilder

Senest tjekket 2026-06-10. Satserne er offentliggjorte 2026-tal. Ved tvivl: spørg din revisor eller log på TastSelv Erhverv.

Brug for at regne nettoløn ud for dig selv eller dine ansatte? Brug lonberegning.dk .